Quanto paga di tasse chi aderisce al regime forfettario nel 2026? Se aliquote e calcoli ti spaventano, questa guida ti aiuterà a capire come funziona la tassazione nel regime forfettario, con esempi pratici e istruzioni passo-passo per il calcolo delle tasse.
Tassazione Regime Forfettario: Aliquota Sostitutiva al 5% e 15%
Nel regime forfettario, le imposte si pagano attraverso un'aliquota sostitutiva molto conveniente che sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali regionali e comunali.
5%
Aliquota Ridotta
Per i primi 5 anni di una nuova attività (se rispetti i requisiti)
15%
Aliquota Ordinaria
Per tutti gli altri casi e dal 6° anno in poi
Ma c'è di più: a differenza degli altri regimi, con il forfettario il reddito sul quale applicare l'aliquota è calcolato a forfait. Questo semplifica la contabilità e ti consente di risparmiare sia in tasse che in commercialista.
Calcolo del Reddito Imponibile nel Regime Forfettario
Per sapere quante tasse dovrai pagare nel regime forfettario, il primo passo è calcolare il reddito imponibile, ovvero la parte del tuo guadagno sulla quale applicherai l'aliquota del 15% (o 5%). Ecco come fare in 4 semplici step:
Recupera il tuo codice ATECO
Il codice ATECO è un codice alfanumerico che classifica la tua attività economica. Se non lo ricordi, puoi chiederlo al tuo commercialista o alla Camera di Commercio in cui hai attivato la partita IVA.
Trova il tuo Coefficiente di Redditività
Per ogni codice ATECO, l'Agenzia delle Entrate ha stabilito un coefficiente di redditività (una percentuale) che dovrai moltiplicare per i tuoi ricavi.
Tabella Coefficienti di Redditività per Attività
| Attività | Codici ATECO | Coefficiente |
|---|---|---|
| Commercio all'ingrosso e dettaglio | 45, 46.2-46.9, 47.1-47.7, 47.9 | 40% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41, 42, 43, 68 | 86% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche | 69-75 | 78% |
| Servizi sanitari e istruzione | 85, 86, 87, 88 | 78% |
| Servizi finanziari e assicurativi | 64, 65, 66 | 78% |
| Industrie alimentari e bevande | 10, 11 | 40% |
| Attività dei servizi di alloggio e ristorazione | 55, 56 | 40% |
Per la tabella completa dei coefficienti di redditività, consulta l'allegato alla Legge n. 190/2014 sul sito dell'Agenzia delle Entrate.
Calcola i Ricavi con il Principio di Cassa
Nel regime forfettario valgono solo i ricavi e compensi effettivamente incassati nel periodo d'imposta (principio di cassa). Un pagamento richiesto a fine 2025 ma ricevuto a inizio 2026 andrà conteggiato tra i ricavi del 2026.
Calcola il Reddito Imponibile
Moltiplica i tuoi ricavi per il coefficiente di redditività e otterrai il reddito imponibile.
📊 Esempio di Calcolo Reddito Imponibile
Un consulente con codice ATECO 70.22.09 (coefficiente 78%) e ricavi annui di 30.000 €:
Dal 1° aprile 2025 è operativa la nuova classificazione ATECO (versione nazionale della NACE rev. 2.1). In attesa di aggiornamenti sui coefficienti di redditività, continuano ad applicarsi quelli della tabella allegata alla legge n. 190/2014.
Calcolo dell'Imposta da Pagare nel Regime Forfettario
Una volta calcolato il reddito imponibile, il calcolo delle tasse nel regime forfettario è semplice:
- Sottrai i contributi previdenziali versati dal reddito imponibile
- Moltiplica l'importo ottenuto per l'aliquota (5% o 15%)
📊 Esempio Completo di Calcolo Tasse Regime Forfettario
Riprendiamo l'esempio precedente. Reddito imponibile: 23.400 €, contributi INPS versati: 7.500 €
✅ Risultato: Per un fatturato di 30.000 €, le tasse da pagare sono solo 2.385 €!
Spese Deducibili nel Regime Forfettario
La tassazione nel regime forfettario è davvero conveniente. Ma attenzione: a differenza di altri regimi, questo sistema non permette di dedurre le spese sostenute per svolgere la tua attività.
La risposta è: niente (a parte i contributi previdenziali). Se hai costi molto elevati per la tua attività, potrebbe convenirti il regime ordinario o semplificato. In caso di dubbio, consulta un commercialista.
L'unica eccezione riguarda i contributi previdenziali, che sono sempre deducibili dal reddito imponibile prima di calcolare l'imposta.
Tassazione e Imprese Familiari
Nel caso di imprese familiari in regime forfettario:
- L'imposta sostitutiva del 15% è dovuta esclusivamente dal titolare
- Il calcolo avviene sul reddito dell'impresa prima dell'imputazione delle quote ai familiari
- I contributi previdenziali sono deducibili, compresi quelli versati per i collaboratori familiari fiscalmente a carico
Quando Conviene l'Aliquota al 5%?
Puoi beneficiare dell'aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni se rispetti tutti questi requisiti:
- Stai avviando una nuova attività (non prosecuzione di attività precedente)
- Nei 3 anni precedenti non hai svolto attività di lavoro autonomo o d'impresa
- L'attività non è una prosecuzione di un precedente lavoro dipendente (salvo periodi di pratica obbligatoria)
- Se prosegui un'attività di un altro soggetto, i suoi ricavi non superavano il limite di 85.000 €
Usando l'esempio precedente: con l'aliquota al 5% invece del 15%, l'imposta scenderebbe da 2.385 € a soli 795 €. Un risparmio di 1.590 € all'anno!
Riepilogo: Come Calcolare le Tasse nel Regime Forfettario
Formula per il calcolo tasse regime forfettario:
Risorse per i Forfettari
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